đ° đ Comment estimer son impĂŽt sur le revenu et le montant de ses prĂ©lĂšvements Ă la source ? (Partie 2/2)
#2 - Gagner en sérénité dans la gestion de ses finances perso
Salut Ă toutes et tous ! Je vous souhaite la bienvenue dans cette newsletter qui vous guide dans la jungle des sujets administratifs et juridiques, au profit de vos finances personnelles.
Heureux de vous retrouver pour la seconde partie de cet article consacrĂ© Ă lâimpĂŽt sur le revenu et dans lequel je vous explique comment ne pas perdre les pĂ©dales face Ă lâajustement du taux de vos prĂ©lĂšvements Ă la source đ€Żđ°.
Pour ceux qui nâont pas lu la premiĂšre partie de lâarticle, vous pouvez la retrouver ici :đ Comment estimer son impĂŽt sur le revenu et le montant de ses prĂ©lĂšvements Ă la source ? (Partie 1)
Et pour ne rien manquer des prochains articles, nâoubliez pas de vous abonner :
Dans cette seconde partie, vous comprendrez comment fonctionne le prélÚvement à la source et comment ajuster son montant en cas de variation de vos revenus ou de changements dans votre situation personnelle (pacs, mariage, naissance).
Lâobjectif de cet ajustement ? Faire coĂŻncider au mieux le calcul de lâimpĂŽt prĂ©levĂ© chaque mois Ă la source, avec le calcul de lâimpĂŽt rĂ©alisĂ© lors de votre dĂ©claration.
Comme ça, pas de surprise ! En cas de hausse de revenus, vous augmentez vos prĂ©lĂšvements Ă la source et, en cas de baisse (chĂŽmage, retraiteâŠ), vous diminuez votre taux pour optimiser votre trĂ©sorerie. Dans tous les cas, vous gagnez en sĂ©rĂ©nitĂ© dans la gestion de votre budget đ§ââïž.
Allons-y !
Topo sur les différents taux
đĄ Pour bien comprendre le fonctionnement du prĂ©lĂšvement Ă la source et son lien avec le calcul de lâimpĂŽt sur le revenu, faisons un petit point terminologique sur les trois types de âtauxâ dont vous pouvez entendre parler :
taux marginal dâimposition : câest le taux de la tranche la plus haute du barĂšme sur laquelle vous payez de lâimpĂŽt. Dans lâexemple de Paul đšâđŠ± (en premiĂšre partie), son taux marginal est de 30 %.
taux dâimposition moyen : câest le pourcentage dâimpĂŽt que vous payez en moyenne pour tout euro soumis au barĂšme de lâimpĂŽt pour une annĂ©e donnĂ©e. Dans lâexemple de Paul, ce taux Ă©tait de 7,5% (2022 euros dâIR / 27 000 euros de revenus imposables, une fois les frais professionnels dĂ©duits).
taux de prĂ©lĂšvement Ă la source : câest le taux que lâadministration fiscale communiquera Ă votre employeur et qui sâappliquera, chaque mois, sur votre salaire net imposable (ou revenus de remplacement type chĂŽmage, indemnitĂ©s maladieâŠ) pour calculer le montant du prĂ©lĂšvement Ă la source.
Nous allons nous concentrer sur ce dernier đ€.
La dĂ©termination du taux de prĂ©lĂšvement Ă la source đą
Dans la premiĂšre partie (Comment estimer son impĂŽt sur le revenu et le montant de ses prĂ©lĂšvements Ă la source ? (Partie 1)), nous avons dĂ©taillĂ© le calcul de lâIR. Pour ĂȘtre exact, ce calcul ne peut se faire quâune fois lâannĂ©e terminĂ©e. En effet, vous ne connaĂźtrez prĂ©cisĂ©ment vos revenus 2022 quâau 31 dĂ©cembre 2022. Ces derniers seront ensuite dĂ©clarĂ©s Ă lâadministration fiscale entre avril et juin 2023.
Pourtant, en 2022, vous allez dĂ©jĂ payer de lâimpĂŽt, prĂ©levĂ© Ă la source, sur chacun de vos salaires mensuels. Le montant de chaque prĂ©lĂšvement mensuel sâobtient en multipliant le montant de votre salaire net imposable par un taux de prĂ©lĂšvement Ă la source.
đš Pour la dĂ©finition du âsalaire net imposableâ, nâhĂ©sitez pas Ă jeter Ă nouveau un Ćil Ă la premiĂšre partie de lâarticle.
Il existe deux âmĂ©thodesâ pour dĂ©terminer le taux de prĂ©lĂšvement Ă la source :
mĂ©thode n°1 : le taux par dĂ©faut. Pour ce premier cas, lâadministration fiscale appliquera un barĂšme qui prĂ©voit lâapplication dâun taux en fonction de votre tranche de revenu.
mĂ©thode n°2 : le taux personnalisĂ©. Dans ce second cas, le taux est dĂ©terminĂ© sur la base des informations de revenus connues de lâadministration fiscale (revenus prĂ©cĂ©demment dĂ©clarĂ©s) ou que vous lui communiquez spontanĂ©ment (naissance dâun enfant, mariage, variation de vos revenus).
Regardons plus en dĂ©tails ces deux mĂ©thodes đ
Le prĂ©lĂšvement Ă la source sur la base du taux par dĂ©faut đ§Ÿ
Lorsque vous gagnez vos premiers salaires et que vous nâavez pas pu encore dĂ©finir de taux personnalisĂ©, un taux par dĂ©faut sâapplique. Le montant de ce taux dĂ©pend du montant mensuel de votre salaire net imposable. De maniĂšre trĂšs concrĂšte, un barĂšme (ici, celui applicable en 2022) fixe le taux applicable en fonction de la âtrancheâ de votre salaire net imposable :
đĄ Si le salaire mensuel varie (suite au versement dâune prime par exemple), le taux par dĂ©faut variera Ă©galement. Il sâajuste au salaire net de chaque mois.
Si nous reprenons le cas de Paul, qui gagnait en 2021 un salaire net imposable de 2500 euros, le taux applicable Ă cette tranche Ă©tait alors de 7,5%.
Le montant prĂ©levĂ© Ă la source par lâemployeur de Paul Ă©tait chaque mois le suivant :
đ 2 500 ⏠x 7,5 % = 187,50 âŹ
Fin 2021, Paul avait donc Ă©tĂ© prĂ©levĂ© dâun impĂŽt sur le revenu de :
đ 187,50 ⏠x 12 = 2 250 âŹ
Ce montant nâĂ©tait cependant pas Ă©gal au montant dâIR dĂ» par Paul sur ses revenus 2021. En effet, en premiĂšre partie, nous avions calculĂ© le montant de lâimpĂŽt de Paul (au titre de ses revenus de 2021) :
Au final, Paul doit payer 2 022 euros au titre des salaires perçus en 2021. Or, son employeur a déjà prélevé et reversé au service des impÎts la somme de 2 250 euros sur les salaires que Paul a touchés en 2021.
Alors, quel est le bon montant Ă retenir ? đ€š
Le bon montant est 2 022 euros car il sâagit du montant rĂ©sultant du calcul de lâimpĂŽt sur le revenu ! Les montants prĂ©levĂ©s Ă la source ne reprĂ©sentent en fait quâun acompte de lâimpĂŽt qui se rapproche le plus possible du montant dĂ©finitif.
Paul, quant Ă lui, aprĂšs avoir validĂ© sa dĂ©claration dâimpĂŽt en ligne courant mai 2022, se verra restituer la somme de 228 euros au cours de lâĂ©tĂ© 2022 car ce montant a Ă©tĂ© prĂ©levĂ© âen tropâ par rapport Ă lâIR rĂ©ellement dĂ» au titre de ses revenus imposables perçus en 2021.
VoilĂ pour le cas âsimpleâ et sympa Ă lâarrivĂ©e ! Câest toujours mieux de rĂ©cupĂ©rer de lâargent que dâen devoir đ.
đš Notez que vous pouvez demander lâapplication du âtaux par dĂ©fautâ mĂȘme au-delĂ de votre premiĂšre annĂ©e de revenus. Il suffit de lâindiquer dans votre espace personnel sur le site www.impots.gouv.fr. Ce peut ĂȘtre notamment le cas si vous ne voulez pas que votre employeur connaisse votre taux personnalisĂ©.
Voyons maintenant le taux personnalisĂ© et pourquoi il est important de le âpiloterâ.
Le prĂ©lĂšvement Ă la source sur la base dâun taux personnalisĂ© đ€
Une fois que vous avez dĂ©clarĂ© vos premiers revenus, lâadministration fiscale calcule automatiquement votre taux personnalisĂ© sur la base de votre derniĂšre dĂ©claration dâimpĂŽt. Elle rĂ©alise alors le calcul suivant (si vous nâavez que des salaires) :
Taux de prĂ©lĂšvement Ă la source = Montant de lâIR dĂ» / Revenus nets imposables (avant dĂ©duction des frais professionnels)
Le problĂšme, câest quâelle le fait dâune maniĂšre un peu particuliĂšre⊠đ€š
Prenons lâexemple du taux de prĂ©lĂšvement Ă la source quâelle va appliquer sur les revenus de Paul đšâđŠ± en 2023 :
De janvier Ă aoĂ»t 2023, elle va se baser sur ses revenus 2021 (dĂ©clarĂ©s au printemps 2022) pour simuler lâIR 2023 Ă payer et le taux de prĂ©lĂšvement Ă la source qui en dĂ©coule. Dans son cas, son taux de prĂ©lĂšvement Ă la source sera de 6,7% (2 022 euros dâimpĂŽt / 30 000 euros de salaire net imposable)
De septembre Ă dĂ©cembre 2023, elle va prendre en considĂ©ration ses revenus 2022 (dĂ©clarĂ©s au printemps 2023) pour rĂ©ajuster lâIR 2023 Ă payer et le taux de prĂ©lĂšvement Ă la source qui en dĂ©coule. Si son revenu ne varie pas, son taux dâimpĂŽt nâĂ©voluera pas (ou de maniĂšre infime pour tenir compte de la lĂ©gĂšre augmentation des tranches du barĂšme). En revanche, si les revenus 2022 ont augmentĂ© par rapport Ă 2021, lâadministration fiscale rĂ©Ă©valuera lâIR dĂ» par Paul et donc le taux de son prĂ©lĂšvement Ă la source đ€Ż.
Je vous résume tout ça dans ce petit schéma :
Pourquoi lâadministration fiscale procĂšde-t-elle ainsi ?
En fait, pour calculer le nouveau taux, elle prend lâhypothĂšse que Paul touchera les mĂȘmes revenus en 2023 que ceux quâil a dĂ©clarĂ©s en 2022.
Cependant, si les revenus 2023 de Paul ont encore Ă©voluĂ© par rapport Ă ses revenus 2022 et quâil nâen a pas informĂ© lâadministration fiscale, alors une rĂ©gularisation de lâimpĂŽt devra avoir lieu. Comment ?
Je vous illustre ça tout de suite au travers des cas dâAlice đ±ââïž et de Jules đ±ââïž!
Lâexemple dâAlice : une hausse dâimpĂŽt mal anticipĂ©e
Alice đ±ââïž est une collĂšgue de Paul. En janvier 2022, elle voit sa rĂ©munĂ©ration nette imposable annuelle passer de 30 000 euros Ă 34 000 euros đ.
En 2020 et 2021, elle percevait 30 000 euros de salaire net imposable. Lâadministration fiscale appliquait donc le taux personnalisĂ© de prĂ©lĂšvement Ă la source de 6,7% (2022 euros dâimpĂŽt / 30 000 euros de salaire net imposable) pour ĂȘtre au plus prĂšs de lâimpĂŽt dĂ» par Alice.
En 2022, ce taux de 6,7% continue de sâappliquer sur les salaires nets mensuels dâAlice puisque lâadministration fiscale nâa pas connaissance de son augmentation. En effet, cette derniĂšre ne la dĂ©clarera quâau printemps 2023.
Comment cela se traduit-il dans les chiffres pour Alice ?
Simulons tout dâabord lâimpĂŽt que doit payer Alice sur ses nouveaux salaires en appliquant le barĂšme dâimpĂŽt sur le revenu 2022 (nous nous basons ici sur le projet de loi de finances 2022 qui nâa pas encore Ă©tĂ© adoptĂ© par le Parlement) :
Calculons maintenant le montant de son impÎt prélevé à la source au taux de 6,7%.
Son nouveau salaire net imposable mensuel Ă©tant de 2 750 euros, son employeur prĂ©lĂšvera chaque mois un montant dâimpĂŽt Ă la source de :
đ 2 750 ⏠x 6,7 % = 184,25 âŹ
Au 31 dĂ©cembre 2022, lâemployeur dâAlice aura donc reversĂ© Ă lâadministration fiscale la somme suivante :
đ 184,25 ⏠x 12 = 2211 âŹ
Alice nâa donc pas assez Ă©tĂ© prĂ©levĂ©e Ă la source puisque ce montant est infĂ©rieur au montant qui rĂ©sulte du calcul de lâIR dĂ» sur ses revenus 2022. Fin mai 2023, lorsquâelle effectuera sa dĂ©claration dâimpĂŽt sur ses revenus 2022, elle aura donc la mauvaise surprise de constater quâil lui reste 563 euros dâimpĂŽt Ă payer đ€Šââïž (2774⏠- 2211⏠= 563 âŹ).
đš Lorsque le complĂ©ment Ă verser est infĂ©rieur Ă 300 euros, il est prĂ©levĂ© en une seule fois. Sâil est supĂ©rieur, des prĂ©lĂšvements dâun montant identique sâĂ©chelonnent de septembre Ă dĂ©cembre (pour les avis dâimposition reçu au mois dâaoĂ»t).
Cela va Ă©galement sâaccompagner dâun rehaussement de son taux de prĂ©lĂšvement Ă la source Ă 8,1% (2 774 ⏠/ 34 000 âŹ) pour que les montants prĂ©levĂ©s entre septembre et dĂ©cembre permettent de couvrir au mieux lâimpĂŽt estimĂ© pour 2023 (ce nouveau taux continuera Ă sâappliquer en 2024). ConcrĂštement, Ă partir de septembre 2023, Alice touchera 47 euros en moins sur sa paie en fin de mois (ce montant Ă©tant dĂ©sormais versĂ© Ă lâadministration fiscale).
Abordons maintenant lâexemple de Jules đ±ââïž dont les revenus 2022 vont baisser par rapport Ă 2021.
Exemple de Jules : une trésorerie mal maßtrisée
Depuis janvier 2020, Jules đ±ââïž travaille dans la mĂȘme entreprise. En 2020, comme en 2021, il a perçu un salaire annuel net imposable de 40 000 euros.
Le calcul de lâimpĂŽt sur le revenu de lâannĂ©e 2021 peut ĂȘtre rĂ©sumĂ© de la maniĂšre suivante:
Sur la base de ces revenus, son taux de prĂ©lĂšvement Ă la source (identique en 2020 et 2021) est calculĂ© ainsi : 4 722 ⏠/ 40 000 ⏠= 11,8 %. Câest donc le taux que lâadministration fiscale retiendra pour ses prĂ©lĂšvements Ă la source en 2022.
Fin 2021, Jules quitte son job aprĂšs la signature dâune rupture conventionnelle. Il bĂ©nĂ©ficie dâindemnitĂ©s chĂŽmage entre janvier et juin 2022 avant de retrouver un nouvel emploi en juillet 2022.
Ses revenus nets imposables 2022 se décomposent de la maniÚre suivante :
de janvier Ă juin 2022, Jules touche des indemnitĂ©s nettes imposables de 2167 euros par mois soit 13 000 euros (jâarrondis pour simplifier đ) sur lâensemble de la pĂ©riode
de juillet Ă dĂ©cembre 2022, Jules touche un salaire net imposable de 3333 euros par mois soit 20 000 euros sur lâensemble de la pĂ©riode
Jules ne sâest jamais vraiment intĂ©ressĂ© Ă son taux de prĂ©lĂšvement Ă la source. Il ne modifie pas le taux personnalisĂ© que lui applique lâadministration fiscale. Comme nous lâavons vu, celle-ci se base sur les revenus quâil a perçus en 2020 et 2021 pour la dĂ©finition de son taux personnalisĂ© et applique donc 11,8%. Ainsi, en 2022, Jules se verra prĂ©lever, Ă la source, les montants suivants :
đ 33 000 ⏠x 11,8 % = 3 894 âŹ
OK !
Calculons maintenant lâIR dĂ» par Jules sur ses revenus 2022 :
Bonne surprise pour Jules đ ! En dĂ©clarant ses revenus 2022, il sâaperçoit quâil a Ă©tĂ© prĂ©levĂ© Ă la source de 3 894 euros au lieu des 2 504 euros dâIR dus. Lâadministration fiscale lui remboursera donc 1 390 euros Ă lâĂ©tĂ© 2023.
Si Jules avait dĂ©clarĂ© sa baisse de revenus Ă lâadministration fiscale dĂ©but 2022, il aurait pu ajuster son taux de prĂ©lĂšvement Ă la source et nâaurait donc pas eu Ă âavancerâ cet argent. Il aurait donc pu augmenter son niveau de vie ou Ă©pargner en 2022.
đš Cette rĂ©vision Ă la baisse du taux nâest possible que si le montant des prĂ©lĂšvements une fois rĂ©visĂ©s baisse dâau moins 10 % par rapport Ă lâimpĂŽt prĂ©levĂ© avant la modification. Ce seuil pourrait ĂȘtre abaissĂ© Ă 5% si lâarticle 3 du projet de loi de finances 2022 est adoptĂ© en lâĂ©tat.
Quel enseignement tirer de ces trois exemples ?
Comprendre tout dâabord que lâimpĂŽt prĂ©levĂ© Ă la source nâest pas Ă©gal Ă lâimpĂŽt qui sera dĂ» de maniĂšre dĂ©finitive au titre dâune annĂ©e. Mieux il sera estimĂ©, plus vous pourrez anticiper les sommes restant Ă verser ou Ă rĂ©cupĂ©rer.
Bien Ă©videmment, vous ĂȘtes libres de procĂ©der ou non aux ajustements de prĂ©lĂšvements Ă la source. Ce qui compte, dans tous les cas, câest dâen connaĂźtre les consĂ©quences et dâĂȘtre sĂ»r dâavoir lâargent nĂ©cessaire disponible.
AprĂšs les exemples, place Ă la pratique !
Guide pratique pour modifier son taux de prélÚvement à la source
Vos revenus ont variĂ© de maniĂšre significative, vous vous ĂȘtes pacsĂ©s, mariĂ©s, vous devenez parents et vous souhaitez adapter votre taux de prĂ©lĂšvement Ă la source ?
Alors voyons comment faire đ€ :
Connectez-vous sur votre espace personnel sur le site https://www.impots.gouv.fr/ puis cliquez sur lâonglet âvotre espace particulierâ en haut Ă droite de votre Ă©cran :
Une fois que vous vous ĂȘtes identifiĂ© Ă lâaide de votre numĂ©ro fiscal (figurant sur vos prĂ©cĂ©dents avis dâimposition), cliquez sur la rubrique âprĂ©lĂšvement Ă la sourceâ dans le bandeau central.
Vous avez ensuite deux options :
Si vous souhaitez signaler un changement (mariage, pacs, naissance, divorceâŠ) qui aura un impact sur le calcul de votre impĂŽt (nous aborderons ces thĂšmes dans de prochains articles đ), cliquez sur lâonglet âsignaler un changementâ en haut Ă gauche de votre Ă©cran et renseignez les Ă©lĂ©ments demandĂ©s (la modification de votre taux suite Ă ce changement sera effective dans un dĂ©lai dâun Ă trois mois).
Si vous voulez moduler votre taux de prĂ©lĂšvement Ă la source, suite Ă une hausse ou une baisse de vos revenus, il vous faut alors cliquer sur la case âactualiser suite Ă une hausse ou une baisse de vos revenusâ, sous votre taux de prĂ©lĂšvement actuel.
Dans une premiĂšre fenĂȘtre, on vous interroge sur votre situation (ĂȘtes-vous titulaire dâune pension dâinvaliditĂ©, avez-vous des personnes Ă chargeâŠ) pour vĂ©rifier que votre situation nâa pas changĂ©. Si les informations ne sont pas exactes, procĂ©dez aux modifications nĂ©cessaires puis cliquez sur âcontinuerâ.
Vous arriverez alors sur une fenĂȘtre indiquant ceci :
Dans le cas prĂ©sentĂ©, il sâagit dâun couple qui a dĂ©clarĂ© des salaires et des revenus de remplacement (chĂŽmage, assurance maladieâŠ). Vous pouvez ajouter ou retirer une rubrique pour coller Ă votre cas.
Pour le cas dâun cĂ©libataire ayant simplement des salaires, vous saisirez votre salaire net imposable estimĂ© dans la case â1AJâ.
Comment lâestimer ?
Vous pouvez ĂȘtre confrontĂ©s Ă des situations diffĂ©rentes :
Situation n°1 : vous connaissez votre nouveau revenu net imposable (suite Ă une augmentation ou un changement de job) : il vous suffit alors dâadditionner les salaires nets imposables dĂ©jĂ perçus au titre des mois de lâannĂ©e dĂ©jĂ Ă©coulĂ©s avec les salaires nets imposables restant Ă percevoir jusquâau 31 dĂ©cembre.
Situation n°2 : vous connaissez uniquement votre nouveau salaire brut : dans ce cas, vous pouvez vous rendre sur le simulateur Urssaf que je vous mets en lien et remplir la case âsalaire brutâ pour obtenir le montant de votre nouveau salaire net avant impĂŽt: https://mon-entreprise.urssaf.fr/simulateurs/salaire-brut-net.
â ïž Attention, ce montant ne sera pas identique Ă votre salaire net imposable mais cela vous donnera un ordre dâidĂ©e assez fiable (pour calculer de maniĂšre prĂ©cise votre salaire net imposable, il faut notamment prendre en considĂ©ration les cotisations patronales, mutuelle et prĂ©voyance que lâURSSAF nâintĂšgre pas dans sa simulation). Vous additionnerez ensuite le montant des nouveaux salaires Ă percevoir avec le montant des salaires nets imposables dĂ©jĂ perçus.
Une fois que vous aurez validĂ© ces nouveaux revenus, votre taux de prĂ©lĂšvement Ă la source sera modifiĂ© et transmis Ă votre employeur dans un dĂ©lai dâun Ă deux mois.
đš Nous avons Ă©voquĂ© ici principalement les salaires. Cependant, si dâautres revenus ou charges sont applicables Ă votre situation, il faudra Ă©galement les actualiser. Lâestimation de vos nouveaux revenus nets ne doit pas ĂȘtre faite Ă la lĂ©gĂšre : si lâadministration constate un Ă©cart dâau moins 10 % entre les prĂ©lĂšvements modifiĂ©s et ceux qui auraient dĂ» ĂȘtre rĂ©alisĂ©s compte tenu de vos revenus finalement constatĂ©s, des pĂ©nalitĂ©s pourront sâappliquer.
Enfin, si vous nâĂȘtes pas sĂ»r de votre coup, vous pouvez simplement simuler lâimpĂŽt dĂ» sur vos nouveaux revenus et anticiper la rĂ©gularisation future. Pour vous aider, vous pouvez utiliser le simulateur que jâai partagĂ© aux abonnĂ©s dans la premiĂšre partie. Abonnez-vous gratuitement pour y accĂ©der ici :
đ Simulateur d'impĂŽt sur le revenu d'un cĂ©libataire
Et si vous avez une question, nâhĂ©sitez pas Ă me la poser en commentaire.
VoilĂ , câest âtoutâ pour aujourdâhui đ.
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Vincent đ
đšPetit avertissement : le contenu de cet article ne constitue en aucune maniĂšre un conseil juridique ou financier. Nous ne connaissons pas votre situation et nous ne pouvons donc prĂ©tendre vous apporter une rĂ©ponse Ă une problĂ©matique particuliĂšre. Le contenu prĂ©sentĂ© ne constitue nullement une rĂ©ponse Ă une question juridique prĂ©cise mais vise Ă apporter des Ă©clairages sur des sujets juridiques, financiers et sociaux pour vous permettre de mieux comprendre ces derniers et leurs implications pratiques.
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