đ°đ Comment estimer son impĂŽt sur le revenu et le montant de ses prĂ©lĂšvements Ă la source ? (Partie 1/2)
#1 - Comment construire son propre simulateur d'impÎt sur ses revenus salariés
Salut Ă toutes et tous ! Je vous souhaite la bienvenue dans cette newsletter qui vous guide dans la jungle des sujets administratifs et juridiques, au profit de vos finances personnelles.
Dans cet article, je vous propose dâaborder un thĂšme qui vous est peut-ĂȘtre cher đ€ : celui de lâimpĂŽt sur le revenu.
Commençons par les bases đ. Lâobjectif de cet article est de comprendre le calcul de lâimpĂŽt sur le revenu (IR) afin que vous puissiez simuler vous-mĂȘme votre impĂŽt sur le revenu. Nous prendrons comme exemple une personne cĂ©libataire sans enfant (Partie 1).
Une fois la méthode de calcul maßtrisée, je vous expliquerai comment bien calibrer vos prélÚvements à la source pour éviter de mauvaises surprises et mieux gérer votre budget (Partie 2).
Câest parti !
Quelques repĂšres
Commençons par un peu dâHistoiređ:
Si je vous parle du consentement Ă l'impĂŽt, ça vous Ă©voque quelque chose ?Â
Pas forcĂ©ment me direz-vous⊠Et ça vous semble dĂ©jĂ bien ennuyeux ? đ„±
Pourtant, câest l'un des principes fondamentaux de la DĂ©claration des Droits de l'Homme et du Citoyen de 1789 (toujours en vigueur). Son article 14 Ă©nonce : âTous les Citoyens ont le droit de constater, par eux-mĂȘmes ou par leurs reprĂ©sentants, la nĂ©cessitĂ© de la contribution publique, de la consentir librement, d'en suivre l'emploi, et d'en dĂ©terminer la quotitĂ©, l'assiette, le recouvrement et la durĂ©e.â
Cet article suppose que chaque citoyen comprenne la maniĂšre dont se calcule lâimpĂŽt. Câest toujours mieux, pour y âconsentir librementâ. Cela nous permet Ă©galement de mieux apprĂ©hender les chiffres que nous pouvons lire Ă ce sujet.
đ Lâadministration fiscale a dâailleurs publiĂ© des statistiques intĂ©ressantes concernant lâimpĂŽt sur le revenu de lâannĂ©e 20191 (situation avant Covid) :
Les français đ«đ· ont dĂ©clarĂ© 1096 milliards dâeuros de revenus
Les traitements et salaires représentent 60 % des revenus déclarés ; les pensions de retraites en représentent 27 %
lâimpĂŽt sur le revenu a rapportĂ© 76,9 milliards dâeuros Ă lâĂtat français (soit un quart des recettes fiscales) đ¶
45% des mĂ©nages français ont payĂ© de lâimpĂŽt sur le revenu, cela reprĂ©sente 17,6 millions de foyers đšâđ©âđŠâđŠ
Les revenus des fonctionnaires, salariĂ©s et assimilĂ©s constituent prĂšs des deux tiers des revenus dĂ©clarĂ©s. Je vous propose donc de comprendre comment se calcule lâimpĂŽt de ces personnes, en pratique !
đ°LâimpĂŽt sur le revenu en pratique
Si vous cherchez sur internet, vous trouverez facilement des simulateurs qui vous donneront une estimation de votre IR, souvent contre lâenvoi de vos donnĂ©es personnelles, en vous promettant parfois des Ă©conomies allĂ©chantes Ă la clĂ©.
Le site impÎts.gouv.fr propose également un simulateur. Cependant, le nombre de cases affichées pour effectuer la simulation peut vite décourager.
Dans tous les cas, je regrette le manque dâexplications des calculs rĂ©alisĂ©s. Si vous utilisez ces simulateurs, vous ne pourrez que vous fier au rĂ©sultat de la simulation sans rĂ©ellement le comprendre ni pouvoir le vĂ©rifier.
Aussi, je vous propose de vous expliquer les grandes Ă©tapes du calcul de lâimpĂŽt sur le revenu pour les revenus salariĂ©s (ce sera dĂ©jĂ un bon dĂ©but đ).
đš Nous dĂ©buterons ici par des cas simples, de personnes cĂ©libataires, sans enfant, gagnant uniquement des revenus salariĂ©s ou assimilĂ©s (on parle de traitements pour les fonctionnaires). Nous corserons la pratique ultĂ©rieurement, en fonction des autres cas susceptibles de vous intĂ©resser.
đą Le calcul de lâimpĂŽt sur le revenu de Paul, jeune salariĂ© qui dĂ©marre dans la vie active
Paul đšâđŠ± a 23 ans. Il a dĂ©marrĂ© son premier CDI et touchĂ© son premier salaire au mois de janvier 2021.
Il ne savait dâailleurs pas vraiment comment les choses se passaient au niveau de lâimpĂŽt. Son service RH lui avait indiquĂ© que ce serait directement prĂ©levĂ© sur son bulletin de paie. Le sujet semblait donc rĂ©glĂ© ! Pas tout Ă fait⊠đ€š
En rĂ©alitĂ©, il est important de distinguer deux Ă©tapes dans le paiement de lâimpĂŽt sur le revenu :
Ătape 1 : le prĂ©lĂšvement Ă la source qui est rĂ©alisĂ© chaque mois sur vos salaires. Ce prĂ©lĂšvement est calculĂ© sur la base dâune estimation de lâimpĂŽt que vous devrez payer sur lâensemble de vos revenus annuels. Cette estimation est faite par dĂ©faut par lâadministration fiscale en fonction des informations dont elle dispose sur vous (vos revenus de lâannĂ©e antĂ©rieure par exemple) ou par vos soins (et câest bien lâobjet de cet article !). Votre entreprise ne fait quâappliquer le taux qui lui est ainsi transmis par le service des impĂŽts.
Ătape 2 : le paiement du solde ou le remboursement du trop versĂ©. Entre le mois dâavril et dĂ©but juin, vous dĂ©clarerez les revenus dĂ©finitifs que vous avez perçus durant lâannĂ©e prĂ©cĂ©dente. Votre impĂŽt sur le revenu dĂ©finitif sera ainsi calculĂ© sur la base des revenus dĂ©clarĂ©s. Les prĂ©lĂšvements Ă la source dĂ©jĂ effectuĂ©s durant lâannĂ©e viendront en dĂ©duction de ce qui est Ă payer et vous devrez vous acquitter du solde entre les mois de juillet et dĂ©cembre. Toutefois, si vous avez versĂ© trop dâargent via les prĂ©lĂšvements Ă la source, lâEtat vous remboursera le trop versĂ© dans le courant de lâĂ©tĂ©.
Le but de lâestimation de vos salaires et donc de lâIR Ă payer est dâĂȘtre le plus juste possible pour que le solde Ă verser ou le trop versĂ© Ă rembourser soit le plus faible possible. Ce mĂ©canisme permet Ă lâEtat de raccourcir le dĂ©lai de recouvrement de lâimpĂŽt, ce qui est un avantage pour la gestion de sa trĂ©sorerie.
Alors, de quels éléments avons-nous besoin pour calculer son futur impÎt ?
De sa fiche de paie et, plus précisément, du montant de son salaire net imposable.
Ătape 1 : rechercher le montant de son salaire net imposable đ
âïžAttention, ne confondez pas le salaire net imposable avec le salaire net Ă payer đ€.
Jâouvre une parenthĂšse Ă ce sujet : votre bulletin de paie dĂ©taille gĂ©nĂ©ralement 3 types de âsalaire netâ diffĂ©rents en bas de bulletin. Vous nâen comprenez pas toujours lâutilitĂ© car le plus important câest le montant que vous allez recevoir sur votre compte bancaire đ.Â
Ces montants nâont pourtant pas la mĂȘme signification. Regardons le sujet de plus prĂšs :
le montant net imposable : il sâagit du montant sur lequel sera calculĂ© votre impĂŽt sur le revenu. Comment obtient-on ce montant ? Prenons le cas gĂ©nĂ©ral :
Salaire brutÂ
- charges salariales déductibles
+ cotisations patronales au régime de frais de santé (mutuelle)
+ quote-part des cotisations patronales au régime de prévoyance
+ quote-part des cotisations patronales au régime de retraite supplémentaire
Câest un peu complexeâŠ đ€Ż đ€Ż đ€Ż
Comprenez simplement une chose : votre impĂŽt est calculĂ© en partie sur de lâargent que vous ne touchez pas. Câest pour cela que le montant de votre salaire net imposable nâest pas Ă©gal Ă votre salaire net Ă payer avant impĂŽt sur le revenu.
ConcrĂštement, vous pouvez gagner 2 300 euros nets et ĂȘtre imposĂ© sur la base de 2 500 euros. Cela peut paraĂźtre tout Ă fait injuste et câest dur dây consentir au premier abord mais je vous expliquerai les fondements de ce mĂ©canisme dans un prochain article.
le montant net Ă payer avant impĂŽt sur le revenu : il sâagit tout simplement du montant que doit vous verser votre entreprise avant de prĂ©lever lâimpĂŽt Ă la source qui sera reversĂ© aux services des impĂŽts.
le montant net Ă payer : il sâagit du montant que vous allez rĂ©ellement percevoir, câest-Ă -dire une fois que lâimpĂŽt Ă la source aura Ă©tĂ© prĂ©levĂ©, aprĂšs application du taux que vous aurez vous mĂȘme dĂ©fini ou qui vous sera appliquĂ© par dĂ©faut.
Revenons donc au cas de Paul. Son salaire net imposable sâĂ©levait Ă 2 500 euros par mois. Nous partons du principe que Paul a gagnĂ© le mĂȘme salaire toute lâannĂ©e. Ă fin dĂ©cembre 2021, son salaire net imposable annuel Ă©tait donc de 30 000 euros.
Câest sur la base de ce montant que nous allons calculer son impĂŽt sur le revenu.
Ătape 2 : rĂ©aliser le calcul de lâimpĂŽt sur le revenu đ€
De maniĂšre schĂ©matique, il existe deux grandes Ă©tapes pour le calcul de lâimpĂŽt sur le revenu des salaires dâune personne cĂ©libataire :
la déduction pour frais professionnels
lâapplication du barĂšme dâimpĂŽt sur le revenu.
Les frais professionnels
De quoi sâagit-il ?
En rĂ©sumĂ©, quand on Ă©voque les frais professionnels pour le calcul de lâIR, cela renvoie aux frais que vous devez personnellement engager pour exercer votre mĂ©tier et qui ne font pas lâobjet dâun remboursement par votre entreprise.
Il peut sâagir notamment des frais de dĂ©placement liĂ©s aux trajets effectuĂ©s en voiture entre votre domicile et votre lieu de travail (dans certaines limites).
Il peut Ă©galement sâagir de lâachat de vĂȘtements indispensables Ă lâexercice de votre activitĂ© professionnelle lorsquâune tenue spĂ©cifique est exigĂ©e.
Le Code général des impÎts vous propose deux options pour les prendre en compte dans le calcul de votre impÎt.
Lâoption 1 est dâopter pour une dĂ©duction forfaitaire de 10% de votre revenu net imposable. En prĂ©voyant tout de mĂȘme un montant plancher (448 euros pour les revenus de 2021) et un plafond (12 829 euros pour les revenus de 2021).
Lâoption 2 est dâopter pour une dĂ©duction des frais professionnels au rĂ©el, câest-Ă -dire en calculant prĂ©cisĂ©ment le montant des frais que vous avez eu Ă engager dans le cadre de votre activitĂ© professionnelle. Naturellement, la seconde option nâaura dâintĂ©rĂȘt que dans le cas oĂč ces frais rĂ©els reprĂ©sentent plus de 10% de votre salaire net imposable.
đš Si vous optez pour la dĂ©duction selon la mĂ©thode dite des frais rĂ©els, vous devrez ĂȘtre en capacitĂ© de justifier des frais engagĂ©s sur demande de lâadministration fiscale. Cela nĂ©cessitera donc de pouvoir expliquer les calculs rĂ©alisĂ©s et les Ă©lĂ©ments sur lesquels vous vous ĂȘtes basĂ©s.
Revenons au cas de Paul : celui-ci ne justifie pas de frais professionnels importants. Par défaut, il opte donc pour la déduction forfaitaire de 10 % des frais professionnels.
Le calcul sera donc le suivant :
Montant de la déduction pour frais professionnels : 30 000 x 10 % = 3 000 euros.
Le montant que nous devrons soumettre au barĂšme de lâimpĂŽt sur le revenu sera donc de : 30 000 - 3 000 = 27 000 euros.
Application du barĂšme dâimpĂŽt sur le revenu
Pour calculer lâimpĂŽt sur le revenu, il convient dâappliquer un barĂšme composĂ© de cinq tranches. Artificiellement, le revenu va ĂȘtre âdĂ©coupĂ©â en plusieurs tranches auxquelles des taux dâimposition spĂ©cifiques seront appliquĂ©s.
ConcrĂštement, pour les revenus imposables de lâannĂ©e 2021, le barĂšme par part de foyer fiscal Ă©tait le suivant :
Tranche 1 : revenus jusquâĂ 10 225 euros - > taux dâimposition : 0%
Tranche 2 : revenus compris entre 10 226 et 26 070 euros - > taux dâimposition : 11%
Tranche 3 : revenus compris entre 26 071 et 74 545 euros - > taux dâimposition : 30%
Tranche 4 : revenus compris entre 74 546 et 160 336 euros - > taux dâimposition : 41%
Tranche 5 : revenus supĂ©rieurs Ă 160 336 euros - > taux dâimposition : 45%
En application de ce barÚme, aucun impÎt ne sera dû au titre des 10 225 premiers euros de revenus. Au-delà de ce montant, les revenus supplémentaires seront assujettis au taux de 11%, dans la limite de 26 070 euros et ainsi de suite.
Par conséquent, plus votre revenu sera important, plus le taux moyen de votre impÎt sera conséquent.
Pour Paul, nous pouvons rĂ©sumer le calcul de son impĂŽt par lâinfographie suivante :
En dĂ©finitive, Paul est redevable de 2 022 euros dâimpĂŽt au titre de son revenu net imposable 2021. En moyenne, Paul paiera 6,7 % dâimpĂŽt sur son salaire net imposable (2 022 ⏠/ 30 000 âŹ).
VoilĂ câest aussi simple que ça ! đ
Ăvidemment, jâai traitĂ© ici un cas simple pour dĂ©buter.
đšPour ĂȘtre tout Ă fait complet, je dois tout de mĂȘme vous dire deux mots dâun mĂ©canisme nommĂ© âdĂ©coteâ.
De quoi sâagit-il?
Pour faire simple, câest une diminution de lâimpĂŽt des contribuables les plus modestes. Cela permet de rendre encore plus progressif lâentrĂ©e dans le barĂšme de lâimpĂŽt sur le revenu.
Qui est concerné?
La dĂ©cote va venir en dĂ©duction de lâimpĂŽt des personnes cĂ©libataires dont le montant de lâIR (avant dĂ©cote) sâĂ©lĂšve Ă moins de 1746 euros (pour les revenus de lâannĂ©e 2021).
Quel est le calcul
ConcrĂštement pour calculer le montant de dĂ©cote qui viendra en dĂ©duction de lâimpĂŽt, il faudra effectuer le calcul suivant : dĂ©cote = 790 - montant de lâimpĂŽt x 45,25%
Ainsi, le montant final de lâimpĂŽt, pour les personnes bĂ©nĂ©ficiant de ce mĂ©canisme sera le suivant :
ImpÎt sur le revenu final = ImpÎt sur le revenu avant décote - décote
Si vous ĂȘtes cĂ©libataire (au sens fiscal du terme : câest Ă dire que vous ne dĂ©clarez pas vos revenus avec ceux dâune autre personne) comme Paul et que vous percevez des salaires pour seuls revenus imposables, vous pouvez simuler simplement votre impĂŽt grĂące au calculateur que jâai crĂ©Ă© pour vous :
đ Calculateur d'impĂŽt sur le revenu pour les salariĂ©s cĂ©libataires
En vous abonnant Ă cette newsletter, vous pourrez y accĂ©der gratuitement (lâouverture de lâaccĂšs au calculateur prend environ 15 minutes suite Ă votre inscription, soyez patient đ)
đĄ Pour utiliser le fichier, il vous faudra crĂ©er une copie. Attention, seule la case jaune doit ĂȘtre modifiĂ©e pour que le calcul sâeffectue (vous pouvez Ă©galement modifier la case dĂ©duction pour âfrais professionnelsâ si vous voulez passer sur une base rĂ©elle).
Maintenant que vous avez compris les bases du calcul de lâimpĂŽt sur le revenu, je vous expliquerai dans le prochain article (Partie 2) comment modifier le taux de votre prĂ©lĂšvement Ă la source pour que vous puissiez y voir plus clair et Ă©viter les mauvaises surprises pour vos finances personnelles !
Pour recevoir la seconde partie de lâarticle gratuitement directement par mail la semaine prochaine et accĂ©der gratuitement au mini-simulateur, câest ici :
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Vincent đ
đšPetit avertissement : le contenu de cet article ne constitue en aucune maniĂšre un conseil juridique ou financier. Nous ne connaissons pas votre situation et nous ne pouvons donc prĂ©tendre vous apporter une rĂ©ponse Ă une problĂ©matique particuliĂšre. Le contenu prĂ©sentĂ© ne constitue nullement une rĂ©ponse Ă une question juridique prĂ©cise mais vise Ă apporter des Ă©clairages sur des sujets juridiques, financiers et sociaux pour vous permettre de mieux comprendre ces derniers et leurs implications pratiques.
DGFIP Statistiques - Septembre 2021. N°02
Bonjour,
Merci pour vos vos infographe, c'est top!
"Pour calculer ce SJR, il convient de prendre la somme de lâensemble des rĂ©munĂ©rations perçues durant les 24 derniers mois (ou 36 derniers mois pour les plus de 53 ans)". Que se passe-t-il si durant les 36 derniers mois j'ai dĂ©jĂ connu 6 mois de chĂŽmage?
Merci
Un super article encore ! Des sujets compliquĂ©s mais comprĂ©hensibles đđ» et dans le concert !